Bando Spidy 2026: 18.000€ per innovare con una startup
Per le imprese
28/5/26
Iperammortamento 2026: maggiori il costo dei beni nuovi fino al 180% in dichiarazione. Chi accede e come fare.
Stai pensando di rinnovare le linee produttive nel 2026, hai un budget per macchinari nuovi o software 4.0, ma il Credito d'imposta Transizione 5.0 ti è sempre sembrato un labirinto di certificazioni energetiche. Da quest'anno la situazione cambia.
La Legge di Bilancio 2026 ha introdotto un nuovo iperammortamento che sostituisce il vecchio meccanismo del credito d'imposta sui beni strumentali. Ti spiego come funziona la maggiorazione fino al 180%, chi può accedere, quali beni rientrano e come fruirne senza presentare una domanda né aspettare una graduatoria.
Il vecchio Credito d'imposta Transizione 5.0 lascia spazio al nuovo iperammortamento. Le due misure non si sovrappongono nel tempo. Le differenze principali sono quattro.
Forma dell'agevolazione: Transizione 5.0 era un credito d'imposta compensabile in F24. Iperammortamento 2026 è una maggiorazione del costo fiscalmente rilevante: riduce l'imponibile attraverso ammortamenti e canoni leasing più alti.
Requisito energetico: Transizione 5.0 richiedeva un risparmio energetico minimo certificato (struttura o processo). Iperammortamento 2026 non lo richiede: basta che il bene rientri negli elenchi dedicati.
Iter: Transizione 5.0 prevedeva prenotazione e certificazioni ex ante ed ex post via Portale TR5. Iperammortamento 2026 si fruisce direttamente in dichiarazione, con comunicazioni e certificazioni telematiche via piattaforma gestita dal GSE.
Tetto: Transizione 5.0 arrivava fino a 50 milioni di euro per anno e impresa. Iperammortamento 2026 si ferma a 20 milioni per il calcolo della maggiorazione.
Per chi nel 2025 aveva valutato Transizione 5.0 e si era fermato davanti alla complessità tecnica, il nuovo strumento è più snello e ha aliquote effettive equiparabili o superiori sulle fasce basse di investimento.
Se stai pianificando investimenti nel 2026 e ti stai chiedendo quale strumento conviene di più nel tuo caso, partiamo dai numeri reali del tuo progetto.
L'agevolazione è aperta a tutte le imprese residenti in Italia con sede o stabile organizzazione, indipendentemente dalla forma giuridica, dal settore economico, dal regime contabile e dalla dimensione. Rientrano:
Non ci sono esclusioni settoriali generali. Sono coperti artigianato, industria, servizi e i progetti orientati alla sostenibilità.
L'unico vincolo strutturale: l'investimento deve avere ad oggetto beni nuovi ed essere finalizzato a strutture produttive ubicate in Italia. Se cedi il bene o lo deloci all'estero nello stesso periodo d'imposta, perdi il beneficio, salvo sostituzione con un bene materiale nuovo di caratteristiche tecnologiche analoghe o superiori.
In pratica: se la tua impresa è italiana e investi in beni nuovi che restano in Italia, sei dentro. È il filtro più largo che si è visto negli ultimi anni sulle agevolazioni 4.0.
La maggiorazione del costo fiscalmente rilevante si calcola a scaglioni sul costo di acquisizione del bene:
Oltre 20 milioni di euro la maggiorazione non si applica.
Cosa significa concretamente: Se acquisti un macchinario nuovo da 500.000 €, il costo che entri in ammortamento non è 500.000 ma 500.000 più la maggiorazione del 180%, cioè 1.400.000 €. La maggiorazione si traduce in quote di ammortamento (o canoni leasing) più alte, che riducono l'imponibile per la durata di vita fiscale del bene.
Il vantaggio fiscale effettivo dipende dall'aliquota IRES o IRPEF dell'impresa. Una società di capitali tipica con IRES al 24% e un investimento da 500.000 € recupera circa 216.000 € di imposta in meno distribuita sulla durata dell'ammortamento [da verificare con il commercialista per il calcolo specifico].
L'agevolazione si applica a beni strumentali nuovi inclusi negli elenchi dedicati, sia materiali che immateriali. Le categorie di spesa ammissibili coperte sono:
Per i beni digitali è richiesta l'integrazione e interconnessione ai sistemi di fabbrica o alla rete di fornitura. Non basta acquistare un software: deve dialogare con i sistemi aziendali esistenti (ERP, MES, gestionali), e devi poter dimostrare l'interconnessione.
Cosa non rientra:
La selezione dei beni eleggibili è il punto più delicato. Lavorare sull'elenco dedicato senza una valutazione tecnica preliminare porta spesso a contestazioni nelle verifiche successive.
Quando un cliente arriva con la lista degli investimenti previsti, la prima cosa che facciamo è separare ciò che rientra negli elenchi dedicati da ciò che no. Se vuoi che lo facciamo insieme sul tuo piano, scrivici.
Una delle differenze più importanti rispetto agli altri strumenti di finanza agevolata è che qui non si presenta una domanda. La misura è automatica: se l'investimento rientra nei requisiti, l'agevolazione si applica direttamente in dichiarazione attraverso quote di ammortamento o canoni leasing maggiorati.
Il processo operativo è questo:
Niente prenotazione, niente click day, niente esaurimento fondi. Le risorse dello Stato si misurano in minor gettito IRES e non in un budget chiuso. Ogni impresa che ha investimenti eligibili può fruire dell'agevolazione, a prescindere dall'ordine di arrivo.
L'iperammortamento 2026 è cumulabile con altre agevolazioni, salvo i casi in cui la normativa specifica della singola misura ne vieti la cumulabilità sui medesimi costi.
Tre situazioni in cui l'iperammortamento 2026 ha senso pieno:
Tre situazioni in cui vale la pena ragionarci due volte:
In sintesi: è uno strumento utile e largo, ma non automatico nel senso che basta comprare qualcosa. Il valore dipende dalla composizione del piano investimenti e dalla situazione fiscale dell'impresa.
In linea generale no. L'iperammortamento agisce sulle quote di ammortamento, che il regime forfettario non gestisce in dichiarazione. Esistono però configurazioni miste (società partecipate, holding personali) dove la struttura societaria del gruppo permette di intercettare il beneficio diversamente. Se hai una situazione articolata, ci sono percorsi alternativi che vale la pena valutare caso per caso.
Verifichiamo insieme la struttura della tua impresa in una call di 15 minuti.
Per i beni digitali è un requisito di sostanza, non formale. Le verifiche successive (anche a distanza di anni) si concentrano spesso proprio qui: una perizia generica che dichiara "il software è interconnesso" senza evidenze tecniche concrete è il primo motivo di revoca. La buona notizia è che molti software moderni hanno API e integrazioni native con i gestionali più usati, quindi l'interconnessione c'è ma va documentata bene.
Spesso sì, a condizione che i due strumenti non agiscano sugli stessi costi e che il bando regionale non vieti esplicitamente il cumulo. È una delle ottimizzazioni più redditizie quando si pianifica un investimento importante: fondo perduto regionale sulla quota base, iperammortamento nazionale sulla quota tecnologica. Ogni bando regionale ha regole proprie sul cumulo, quindi va verificato bando per bando.
In caso di cessione del bene o di delocalizzazione all'estero nello stesso periodo d'imposta dell'agevolazione, il beneficio si perde, salvo sostituzione con un bene materiale nuovo di caratteristiche tecnologiche analoghe o superiori. Se il nuovo bene costa meno del precedente, il beneficio viene ricalcolato in proporzione. Le tempistiche e le modalità di sostituzione vanno gestite con attenzione: un errore di pochi mesi può costare tutta l'agevolazione.
L'iperammortamento 2026 è la misura più larga e più semplice degli ultimi anni sulla finanza agevolata per beni strumentali. Niente domanda, niente click day, niente certificazioni energetiche. Aliquote alte sulla fascia bassa fino a 2,5 milioni, copertura su tutto il territorio nazionale, tutti i settori.
Il punto critico non è accedere: è sapere quali beni rientrano davvero, gestire bene l'interconnessione e impostare il piano investimenti per massimizzare il beneficio sull'IRES dei prossimi anni. Su 2.400+ bandi che monitoriamo, l'iperammortamento è uno dei pochi strumenti che vale sempre la pena valutare quando si pianifica un investimento serio. Nel 2025 abbiamo gestito 88 pratiche di finanza agevolata, e una parte importante di queste aveva la maggiorazione 4.0 dentro al piano.
Verifichiamo insieme se i tuoi investimenti rientrano nell'iperammortamento 2026 e con quale calendario massimizzare il beneficio fiscale. Bastano 15 minuti per capire se vale la pena strutturare il piano, e in che ordine muovere gli acquisti.
